2028년부터 유산세가 폐지되고 유산취득세가 새롭게 도입되면서 상속세 부담은 줄어들고, 배우자·자녀 공제가 확대될 예정입니다. 그렇다면, 상속세 개편 시행일과 유산취득세 도입에 따른 변화, 절세 전략은 무엇인지 자세히 살펴보도록 하겠습니다.
목차
3. 2028년 상속세 개편 전, 절세 전략 이렇게 준비하세요!
5. 마무리 - 2028년 상속세 개편 대비, 미리 절세 계획 세우세요!
유산취득세 적용은 언제부터?
정부는 2025년 내에 법 개정을 완료한 후, 과세 시스템을 정비 거쳐 2028년 1월 1일부터 본격적으로 유산취득세를 시행할 예정입니다.
- 2027년 12월 31일까지 발생한 상속 : 기존 유산세 방식 적용
- 2028년 1월 1일 이후 상속 발생 : 유산취득세 적용
1) 유산세와 유산취득세의 차이점은?
| 구분 | 기존 유산세 | 2028년 도입 유산 취득세 |
| 과세 기준 | 피상속인이 남긴 총재산 | 각 상속인이 상속받은 금액 |
| 세율 적용 | 총재산 기준 높은 누진세율 | 개별 상속액 기준 낮은 세율 |
| 과세 부담 | 상속 재산이 많을 수록 높은 세율 적용 | 상속인이 많을 수록 세 부담 완화 |
2) 유산취득세 도입 효과
유산취득세 도입 후에는 상속세 부담이 줄어들 가능성이 높습니다. 상속 재산이 많아도 개별 상속자가 받은 재산 기준으로 과세되기 때문입니다.
예시로 비교해 보면:
- 기존 유산세 : 상속 재산이 20억 원이면 전체 금액을 기준으로 높은 세율이 적용
- 유산취득세 : 자녀 2명이 각각 10억 원을 상속받으면 낮은 세율이 적용
즉, 상속인이 많을수록 세 부담이 줄어드는 효과가 있습니다.
유산취득세 도입 후 상속세 부담 줄어들까?
1) 유산취득세 도입 효과 - 세율 낮아진다!
기존에는 전체 유산을 기준으로 높은 누진세율이 적용되었지만, 이제는 각 상속인이 받은 재산별로 세율이 적용되므로 세 부담이 줄어듭니다. (기획재정부 공식 발표 KBS 뉴스)
구체적인 예시:
- 기존 유산세 : 전체 상속 유산이 30억 원이면 전체 금액에 대해 최고 세율(50%) 적용
- 유산취득세 : 자녀 3명이 각각 10억 원씩 상속받으면 낮은 세율 적용
즉, 상속인이 많을수록 개별 세율이 낮아지므로 세 부담이 줄어드는 효과가 있습니다.
2) 상속 공제 개편 - 자녀·배우자공제 확대
기존 상속 공제 방식이 일괄공제(5억 원) + 배우자공제(최대 30억 원) 방식이었다면, 2028년 개편 이후에는 개별 상속인 기준으로 공제가 조정됩니다.
2028년 상속세 공제 개편 주요 내용:
- 일괄공제 폐지
- 자녀 1인당 공제액 5,000만 원 → 5억 원으로 대폭 확대
- 배우자공제 최대 30억 원 유지 + 10억 원 추가 공제 가능
이러한 개편으로 배우자와 자녀 2명이 상속받을 경우 공제 합계가 최소 20억 원 이상 가능해집니다. 사실상 상속세 면세점이 20억 원 이상으로 높아질 전망입니다.
2028년 상속세 개편 전, 절세 전략 이렇게 준비하세요!
1) 사전 증여 활용 전략
- 증여세율과 상속세율을 비교하여 최적의 방법 선택
- 증여보다 상속이 유리한지 사전에 분석 필요
- 가업승계 시 증여와 상속 타이밍 조정
2) 배우자 증여 적극 활용
- 배우자 공제 최대 30억 원 유지
- 추가로 10억 원까지 공제 가능하므로 배우자에게 증여하는 방식 고려
- 배우자 명의 재산 비중 조정
3) 상속 설계 조정
- 유산취득세 적용 후 상속분을 어떻게 나눌지 미리 계획
- 각 상속인이 받을 금액을 조정해 세 부담을 줄이는 것이 핵심
- 상속 재산 종류별 분배 전략 수립
2028년 개편 전, 미리 상속 설계를 해두면 세금 부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다.
상속세 개편 시행일 & 유산취득세 도입 Q&A
Q. 2028년 상속세 개편 시행일은 정확히 언제인가요?
A. 2028년 1월 1일부터 시행됩니다.
Q. 유산취득세 도입 후 상속세 부담이 줄어드나요?
A. 네, 상속인이 각각 받은 금액을 기준으로 과세되므로 세율이 낮아지는 효과가 있습니다.
Q. 배우자 상속 공제는 어떻게 달라지나요?
A. 배우자 공제 최대 30억 원이 유지되며, 추가로 10억 원까지 법정상속분 초과 공제가 가능해집니다.
Q. 자녀 공제액은 얼마나 늘어나나요?
A. 자녀 1인당 공제액이 5,000만 원에서 5억 원으로 대폭 확대됩니다.
Q. 상속세 개편으로 면세점은 어떻게 변하나요?
A. 개인별 공제 확대로 사실상 면세점이 20억 원 이상으로 높아질 전망입니다.
마무리 - 2028년 상속세 개편 대비, 미리 절세 계획을 세우세요!
2028년 1월 1일부터 시행되는 상속세 개편은 다음과 같은 변화를 가져옵니다:
- 유산취득세 도입으로 개별 상속인 세 부담 완화
- 인적공제 개편으로 상속세 면세점 20억 원 이상 가능
- 배우자 공제 강화로 배우자 상속세 부담 최소화
- 상속세 과세 형평성 개선 효과
2028년 상속세 개편 전에 미리 준비해 절세 전략을 세우는 것이 중요합니다. 전문가와 상담하여 자산 규모와 가족 구성에 맞는 최적의 상속 계획을 수립하시기 바랍니다.